取得當月增值稅專用發(fā)票，先認證然后下月銷售再抵扣能行嗎？

肯定是可以的，很多新成立的公司都會遇到這種情況，比如新公司才裝修了辦公室，取得了增值稅專用發(fā)票，但剛開始銷售額不大，相應(yīng)的銷項稅額也不多，甚至沒有銷項，就會出現(xiàn)題主問的情形，實際的操作也是先認證了，放在進項里，有銷項的時候再抵扣。

一般在收到發(fā)票的當月都要入賬了，如果你入賬了，但沒認證這才比較麻煩，現(xiàn)在一般都是在勾選平臺直接勾選了，完全可以在入賬的當月先勾選認證了。

再來說說，應(yīng)該注意的兩點，一個是賬務(wù)處理，另一個是申報

1、賬務(wù)處理，像上面所說，這種情況下，直接確認進項即可，月末如果銷項余額小于進項余額，則不用轉(zhuǎn)出到應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-未交增值稅科目，也不用計提附加稅，次月零申報增值稅和附加稅即可，但要注意核對應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅科目余額和增值稅申報表上的待抵扣余額一致。

2、申報處理上，肯定首先得抄稅，然后核對已認證的進項稅和賬上的進項稅是一致的，也和申報表上面的一致，同時檢查進項抵扣聯(lián)是不是齊全的，其實這幾步工作里有的事情上月結(jié)賬的時候就應(yīng)該核對一致了。申報的時候最關(guān)鍵的就是核對待抵扣進行稅額一定要和賬上的一致，然后實際繳納稅額為0。

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