公司注銷后被查被罰！即日起，企業(yè)注銷必須按這個(gè)來(lái)！附2022年注銷新流程！

公司都注銷了還會(huì)被稅務(wù)處罰？最近，一公司注銷后被稅務(wù)稽查，被認(rèn)定為偷稅并罰款！

01

公司注銷后被稽查！

稅務(wù)局：構(gòu)成偷稅，罰款！

案件大致經(jīng)過(guò)：

2017年10月30日收到臨沂某商貿(mào)有限公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票14份，進(jìn)項(xiàng)稅額236615.58元，已認(rèn)證抵扣。

2020年3月24日已注銷稅務(wù)、工商登記，賬簿憑證已丟失，無(wú)法查清物流情況。通過(guò)調(diào)取的銀行賬戶和個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶分析，與臨沂某商貿(mào)有限公司之間存在資金回流，判定與臨沂某商貿(mào)有限公司之間交易不真實(shí)。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定，上述行為認(rèn)定為偷稅行為，擬處罰款126589.34元。

02

注銷必查3年賬？

國(guó)家早就明確！稅務(wù)局可以追責(zé)！

公司在注銷前會(huì)經(jīng)過(guò)一系列的審核，有人天真的以為，如果順利完成了注銷，即便后邊被發(fā)現(xiàn)偷逃稅也不關(guān)自己的事了。

如果這么想就大錯(cuò)特錯(cuò)了！國(guó)家早已明確了，這種情況，稅務(wù)局是可以翻舊賬追責(zé)的！

公司注銷后追責(zé)問(wèn)題

1、公司注銷后，稅務(wù)可以追責(zé)

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第五十二條：

因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金；

因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到五年；

對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規(guī)定期限的限制。

2、追責(zé)對(duì)象

原納稅主體為有限責(zé)任公司，納稅人因合并、分立注銷：應(yīng)當(dāng)由合并后、分立后的納稅人；

原納稅主體是個(gè)體工商戶或個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的主體的：從事經(jīng)營(yíng)的個(gè)體工商戶、合伙企業(yè)的合伙人、獨(dú)資企業(yè)的投資者

雖然，稅收上并沒(méi)有明確規(guī)定注銷一定要查3年的賬。但是從上面的規(guī)定來(lái)看，無(wú)論是正常經(jīng)營(yíng)的公司還是已經(jīng)完成注銷的公司，只要稅務(wù)局查到有違規(guī)行為都會(huì)面臨被處罰的風(fēng)險(xiǎn)，如果因擔(dān)心偷稅被發(fā)現(xiàn)去注銷公司，是白費(fèi)力氣的！

03

公司經(jīng)營(yíng)不下去，到底要不要注銷？

一位朋友創(chuàng)業(yè)失敗，考慮要不要把公司注銷了。這家公司是2年前成立的，注冊(cè)資本100萬(wàn)元，實(shí)繳40萬(wàn)元。

不注銷的好處

1、可以用來(lái)注冊(cè)商標(biāo)，目前只能用公司來(lái)注冊(cè)商標(biāo)。

2、可以用來(lái)注冊(cè)企業(yè)微信、企業(yè)公眾號(hào)、抖音申請(qǐng)企業(yè)認(rèn)證。

不注銷的壞處

1、企業(yè)必須記賬報(bào)稅，會(huì)發(fā)生必要的人工支出。

2、公司長(zhǎng)期不經(jīng)營(yíng)，也不工商年檢的，將被列入異常名錄，3年不年檢的，執(zhí)照將被吊銷。

執(zhí)照長(zhǎng)期放任不管，不年檢會(huì)被列入經(jīng)營(yíng)異常；三年以上不年檢，執(zhí)照將被吊銷。法人及股東列入黑名單，影響個(gè)人征信等方面。

執(zhí)照放任不管不注銷的六大危害：

(1)工商黑名單公示：工商企業(yè)信用網(wǎng)，在線公示，隨時(shí)可查。

(2)個(gè)人征信黑記錄：全國(guó)個(gè)人征信聯(lián)網(wǎng)，個(gè)人征信系統(tǒng)內(nèi)有記錄。

(3)無(wú)法擔(dān)任企業(yè)高管，不能擔(dān)任其他新企業(yè)法人。

(4)被限制出行，乘坐飛機(jī)、高鐵受限制。

(5)無(wú)法貸款買(mǎi)房：個(gè)人征信黑記錄，銀行征信問(wèn)題導(dǎo)致無(wú)法貸款。

(6)影響子女教育：子女擇校受限。

3、公司一直不注銷，一旦有欠款，必須在未實(shí)繳的60萬(wàn)限額內(nèi)承擔(dān)賠償責(zé)任。

04

公司注銷時(shí)

這些涉稅問(wèn)題，一定處理好

不然后患無(wú)窮！

涉稅問(wèn)題1、企業(yè)注銷后賬簿、會(huì)計(jì)憑證、發(fā)票等涉稅資料未按規(guī)定年限保存。

注：在上述案例中就是由于賬簿憑證丟失被稅局發(fā)現(xiàn)的，需多加注意。

應(yīng)對(duì)方法：涉稅資料應(yīng)保存十年，不得擅自銷毀。

涉稅問(wèn)題2、注銷前老板從公司借款長(zhǎng)期沒(méi)有歸還也沒(méi)有用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的。

應(yīng)對(duì)方法：此種情況應(yīng)視同分配股息紅利，及時(shí)補(bǔ)交個(gè)稅。

涉稅問(wèn)題3、印花稅雖然是小稅種但是涉及范圍廣，屬于容易被企業(yè)忽視但稅局關(guān)注點(diǎn)。

應(yīng)對(duì)方法：自查公司的實(shí)收資本、資本公積、營(yíng)業(yè)賬簿以及企業(yè)成立以來(lái)的重大合同等。

涉稅問(wèn)題4、注銷時(shí)賬面庫(kù)存分配給股東，未繳納增值稅。

應(yīng)對(duì)方法：將商品分配給股東應(yīng)該視同銷售，需要補(bǔ)交增值稅。

涉稅問(wèn)題5、注銷時(shí)賬面庫(kù)存大于實(shí)際庫(kù)存沒(méi)有做處理。

應(yīng)對(duì)方法：查明原因，如果是管理不善導(dǎo)致毀損的應(yīng)將進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

涉稅問(wèn)題6、企業(yè)注銷前存在留抵稅額，開(kāi)具銷售發(fā)票給關(guān)聯(lián)公司。

應(yīng)對(duì)方法：此時(shí)需要注意開(kāi)具發(fā)票應(yīng)基于真實(shí)交易，可以將該部分進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)的貨物銷售給關(guān)聯(lián)公司，然后開(kāi)具銷售發(fā)票給關(guān)聯(lián)公司，最終將留抵稅額轉(zhuǎn)嫁到關(guān)聯(lián)公司。

05

2022年最新公司注銷流程來(lái)了

暫時(shí)經(jīng)營(yíng)不下去的企業(yè)：

1、公司被依法宣告破產(chǎn)；

2、公司章程規(guī)定營(yíng)業(yè)期限屆滿或者其他解散事由出現(xiàn)；

3、公司因合并、分立解散；

4、公司被依法責(zé)令關(guān)閉。

企業(yè)注銷的基本流程：

NO.1 股東決議清算

成立清算小組之前公司全體股東要召開(kāi)公司股東會(huì)議，以文件的形式明確進(jìn)行公司撤銷并清算，需要簽署公司注銷登記申請(qǐng)書(shū)。

NO.2 成立清算小組

清算組在清算期間行使下列職權(quán)：

①清理公司財(cái)產(chǎn)，分別編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單；

②通知、公告?zhèn)鶛?quán)人；

③處理與清算有關(guān)的公司未了結(jié)的業(yè)務(wù)；

④清繳所欠稅款以及清算過(guò)程中產(chǎn)生的稅款；

⑤清理債權(quán)、債務(wù)；

⑥處理公司清償債務(wù)后的剩余財(cái)產(chǎn)；

⑦代表公司參與民事訴訟活動(dòng)。

NO.3 工商部門(mén)注銷備案

持公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照，各種章，法人股東身份證原件，清算組簽字的《清算備案申請(qǐng)書(shū)》，《備案確認(rèn)申請(qǐng)書(shū)》等資料去工商部門(mén)窗口辦理注銷備案（部分省份可以網(wǎng)上電子辦理），每個(gè)地方規(guī)定略有不同，備案前要先咨詢當(dāng)?shù)毓ど滩块T(mén)。

NO.4 注銷公告

在國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)自行公告，自公告之日起45天后申請(qǐng)注銷登記

NO.5 稅務(wù)注銷登記

根據(jù)企業(yè)情況不同，分以下3種情況：

注：實(shí)務(wù)操作中，很多稅局不建議企業(yè)采用“即辦注銷”的方式，如果企業(yè)沒(méi)有在限定的期限內(nèi)辦理相關(guān)事項(xiàng)，納稅信用會(huì)受影響。

NO.6 注銷工商登記

簡(jiǎn)易注銷適用范圍

領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后未開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（未開(kāi)業(yè)），申請(qǐng)注銷登記前未發(fā)生債權(quán)債務(wù)或已將債權(quán)債務(wù)清算完結(jié)（無(wú)債權(quán)債務(wù)）的如下企業(yè)：

①有限責(zé)任公司；

②非公司企業(yè)法人；

③個(gè)人獨(dú)資企業(yè)；

④合伙企業(yè)。

人民法院裁定強(qiáng)制清算或裁定宣告破產(chǎn)的，企業(yè)管理人可持人民法院終結(jié)強(qiáng)制清算程序的裁定或終結(jié)破產(chǎn)裁定程序的裁定，可直接向被強(qiáng)制清算人或破產(chǎn)人的原登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理簡(jiǎn)易注銷登記，無(wú)需進(jìn)行簡(jiǎn)易注銷公告。

NO.7 注銷社保登記

注：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自辦理企業(yè)注銷登記之日起30日內(nèi)，向原社會(huì)保險(xiǎn)登記機(jī)構(gòu)提交注銷社會(huì)保險(xiǎn)登記申請(qǐng)和其他有關(guān)注銷文件，辦理注銷社會(huì)保險(xiǎn)登記手續(xù)。

NO.8 注銷銀行賬戶

到公司開(kāi)戶行注銷公司的開(kāi)戶許可證和銀行基本戶等其他賬戶。

NO.9 注銷印章

到公司印章登記的公安機(jī)關(guān)注銷公司印章的法律效應(yīng)。

企業(yè)注銷的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)：

最后，如果是為了掩蓋某些行為而選擇注銷公司，我們勸你還是別白費(fèi)力氣，說(shuō)不定哪天醒來(lái)就會(huì)收到一個(gè)“surprise”——處罰通知！

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